Создание СП в Казахстане выгоднее, чем в других странах Таможенного союза

Создание СП в Казахстане выгоднее, чем в других странах Таможенного союза

Таможенный союз дал старт и активизировал экономические интеграционные процессы на новом уровне. Вместе с тем, создание единого таможенного пространства создает особый благоприятный климат для развития бизнеса в Казахстане в рамках совместных предприятий.

Казахстан имеет ряд неоспоримых преимуществ для инвесторов перед другими странами-участницами Таможенного союза.

Так, сравнивая налоговые системы трех стран, можно сказать, что налогообложение в Казахстане значительно либеральнее, чем в остальных двух странах.

Как видно из таблицы 1, Казахстан имеет преимущество по таким основным видам ставок налогообложения как НДС, налог на прибыль (КПН) в виде дивидендов, полученных резидентом страны-участницы Таможенного союза, КПН нерезидентов от страхования, перестрахования и международных перевозок, налог на прибыль физических лиц. Наряду с этим только в Казахстане взимается социальный налог, который отменен в других странах-участницах союза.

Таблица 1¹

Виды и ставки налогов в странах-участницах Таможенного союза

Вид налога	Казахстан	Россия²	Беларусь
НДС	12%	18%	20%
КПН	20%	20%	24%
КПН, дивиденды резидентов Таможенного союза	0%	9%	12%
КПН, прибыль нерезидента (через постоянное представительство)	20%	20%	24%
КПН, прибыль нерезидента (без постоянного представительства)	20%	20%	15%
КПН, дивиденды нерезидента (через постоянное представительство)	15%	15%	12%
КПН, доходы нерезидента в виде процентов (без постоянного представительства)	15%	20%	5-10%
КПН, доходы нерезидента в виде роялти (без постоянного представительства)	15%	20%	15%
КПН, доходы нерезидента от международных перевозок	5%	20%	6%
КПН, доходы нерезидента по договорам страхования рисков	10%	20%	15%
КПН, доходы нерезидента по договорам перестрахования рисков	5%	20%	15%
КПН, доходы участника Таможенного союза осуществ. деятельность в другой стране-члене Таможенного союза (без постоянного представительства)	не облаг-ся у источ. выплаты	не облаг-ся у источ. выплаты	не облаг-ся у источ. выплаты
ИПН (физические лица)	10%	13%	12%
ИПН, (физические лица) нерезидент (включая страны Таможенного союза)	5-20%	9-30%	12%
Социальный налог	11%	отменен	отменен
Налог на имущество	1,5%	2,2%	1%

Еще одним неоспоримым преимуществом Казахстана для привлечения потенциальных инвесторов является наличие в Казахстане Специальных экономических зон (СЭЗ).

Условия осуществления деятельности в казахстанских СЭЗах являются более выгодными, чем в экономических зонах других членов Таможенного союза:

Таблица 2

Государственные льготы в рамках экономических зон в странах-участницах Таможенного союза³

Льготы	Казахстан	Россия	Беларусь
КПН	0% - до 10 лет	мин. 13,5%	12% - до 5 лет
НДС⁴	0% - до 10 лет	0% - до 20 лет	10% - до 5 лет
Налог на имущество	0% - до 10 лет	0% - до 5 лет	0% - до 5 лет
Земельный налог	0% - до 10 лет	0% - до 5 лет	0% - до 5 лет
Таможенные пошлины	освобождение на весь срок	освобождение	освобождение

Участники СЭЗ Казахстана освобождены от корпоративного, земельного налогов и налога на имущество, тогда как в России взимается налог на прибыль, минимальный размер которого составляет 13,5%, а в Белоруссии взимается налог на прибыль и НДС, 12% и 10% соответственно. Более того, изменения в Налоговый кодекс Республики Казахстан, которые должны вступить в силу с 1 января 2011 года, будут предусматривать освобождение от НДС на товары, потребляемые участниками СЭЗ для осуществления деятельности, которая соответствует соглашению Таможенного союза и по товарам, определяемых Республикой Казахстан.

Также, одним из ключевых отличий казахстанских СЭЗ от российских Особых экономических зон является возможность разработки недр. В частности, в Кызылординской СЭЗ Казахстана работают совместные предприятия по добыче нефти и газа.

Более того, создавая совместные предприятия, которые будут удовлетворять потребности добывающего сектора в товарах, иностранные инвесторы обеспечивают себе 20%-ю условную скидку при проведении конкурсов.

В помощь отечественным производителям, изготавливающим продукцию для недропользователей, Филиалом «Контрактное агентство» АО «ГДУ НГП» регулярно проводятся анализы по выявлению наиболее перспективных для развития производств. Так, по итогам 2-го квартала выявлено 10 самых востребованных недропользователями иностранных (таблица 3) и казахстанских (таблица 4) товаров.

Таблица 3

10 самых востребованных иностранных товаров по итогам 2 квартала 2010 года

№	Наименование	Объем закупа (тыс. тенге)	Доля от общего объема закупок, в %
1.	Плакированные линейные трубы SAW CRA 3LPP и бетонное покр.	11 500 465,2	9,62
2.	Трубы обсадные и переводники	7 520 349,0	6,29
3.	ГСМ	6 855 069,5	5,73
4.	Трубная продукция	5 726 626,0	4,79
5.	Клапан (детали, запорный, предохранительный, шаровый, конический, дроссельный, обратный)	5 510 781,0	4,61
6.	Тяжелое оборудование	4 205 458,2	3,52
7.	Электротехника и материалы к ним	3 452 032,7	2,89
8.	Компрессор (детали, запчасти)	3 447 389,0	2,88
9.	Ключи	2 362 387,1	1,98
10.	Средства измерения	2 216 290,3	1,85

Таблица 4

10 самых востребованных казахстанских товаров по итогам 2 квартала 2010 года

№	Наименование	Объем закупа (тыс. тенге)	Доля от общего объема закупок казахстанских товаров, в %	Доля казахстанского содержания, в %
1.	Стеллаж	9 840 917,0	63,55	65
2.	Мостик PRА	3 248 953,1	20,98	65
3.	Трубы	607 633,2	3,92	65
4.	Сальники, уплотнения, прокладки	489 749,8	3,16	13,8
5.	Котлы и печи	404 484,6	2,61	56
6.	Стройматериалы	402 875,1	2,60	100
7.	Химреагенты	197 056,3	1,27	55
8.	Сосуды	161 899,6	1,05	65
9.	КРУН	34 245,5	0,22	78
10.	Мебель	29 358,4	0,19	66

Также выявлены товары, чьи цены могут измениться в связи со вступлением Казахстана в Таможенный союз и введением в действие Единого таможенного тарифа.

10 товарных групп, наиболее подверженных росту цен, приведены в таблице 5.

Таблица 5

10 товарных групп, наиболее востребованных недропользователями, с наибольшим изменением ставки ввозной таможенной пошлины, вызванным созданием Таможенного союза

№	ТН ВЭД	Наименование	Тариф до образования ТС, в %	Тариф после образования ТС, в %	Разница, в %
1.	8704	Моторные транспортные средства для перевозки грузов	0	22,50	22,5
2.	8535	Аппаратура электрическая для коммутации или защиты электрических цепей	0	15	15
3.	8702	Моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 человек или более	0	14,87	14,87
4.	7610	Металлоконструкции алюминиевые	5	20	15
5.	8703	Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства	6,67	20,98	14,31
6.	7305	Трубы и трубки прочие	0,05	13,85	13,8
7.	8705	Моторные транспортные средства специального назначения, кроме используемых для перевозки пассажиров или грузов	0	11,67	11,67
8.	8709	Транспортные средства промышленного назначения, самоходные	0	11,00	11,00
9.	7306	Трубы, трубки и профили полые прочие	5	15,83	10,83
10.	8706	Шасси с установленными двигателями для моторных транспортных средств	0	10,83	10,83

Более подробную информацию Вы найдете в проведенном Филиалом «Контрактное агентство» анализе «Оценка влияния создания Таможенного союза (Республика Беларусь, Республика Казахстан, Российская Федерация) на конкурентоспособность казахстанской продукции, востребованной в сфере недропользования», размещенном по ссылке http://camng.kz/ru/review.

[1] Данные предоставлены ТОО «МинТакс», www.mintax.kz, (данные на конец I квартала 2010 года)

[2] Рассмотрены только базовые федеральные налоговые ставки РФ, не включая региональные налоги.

[3] В ближайшее время в законодательство Республики Казахстан будут внесены изменения, которые затронут деятельность СЭЗ. При этом, льготы в одной СЭЗ будут отличаться от льгот в другой. Набор льгот будет определяться отдельно для каждой зоны в зависимости от их отраслевой направленности.

[4] планируется с января 2011 года